2027'den itibaren e-fatura düzenleme: 800.000 Euro sınırı ne anlama geliyor

E-faturaya ilişkin geçiş kuralları iki aşamada sona eriyor. 31 Aralık 2026'ya kadar olan satışlar için tüm şirketler, Almanya'daki diğer şirketlere hâlâ kâğıt fatura veya alıcının onayıyla PDF fatura gönderebilir. 1 Ocak 2027'den itibaren bu kolaylık yalnızca işletmelerin bir kısmı için geçerli olacak (§ 27 Abs. 38 UStG).

800.000 Euro sınırı

2026 takvim yılında toplam cirosu 800.000 Euro'nun üzerinde olanlar, 2027'den itibaren Almanya'daki diğer girişimcilere yaptıkları satışlar için e-fatura düzenlemek zorundadır. Esas alınan, § 19 Abs. 2 UStG'ye göre toplam cirodur; bu da özel müşterilere yapılan satışları kapsar. Ağırlıklı olarak özel haneler için çalışan bir zanaat işletmesi, yalnızca birkaç ticari müşterisi olsa bile sınırı aşabilir.

Cirosu 800.000 Euro'ya kadar olan şirketler, fatura 31 Aralık 2027'ye kadar iletildiği sürece, 2027 yılındaki satışlar için kâğıt veya onay alınmışsa PDF kullanmaya devam edebilir. Ayrıca EDI yöntemiyle gönderilen faturalar için de cirodan bağımsız olarak 2027 sonuna kadar ayrı bir geçiş kuralı bulunuyor. 2028'den itibaren yükümlülük herkes için geçerli olacak.

250 Euro'ya kadar olan küçük tutarlı faturalar, yolcu biletleri ve küçük işletmelerin faturaları kalıcı olarak istisna tutuluyor. Özel müşterilere kesilen faturalar zaten bu yükümlülüğün kapsamında değil. Ancak kendileri henüz düzenlemek zorunda olmasalar bile tüm şirketlerin e-fatura alabilmesi gerekiyor.

15 Ekim 2026 tarihli üçüncü BMF genelgesi

Federal Maliye Bakanlığı (Bundesfinanzministerium), 15 Ekim 2026'da e-faturayla ilgili üçüncü bir genelge yayımladı. Bu genelge, 15 Ekim 2024 ve 15 Ekim 2025 tarihli genelgeleri tamamlıyor. Diğer konuların yanı sıra yapılandırılmış bölümdeki hizmet tanımını somutlaştırıyor ve inşaat işleri ile avans ve kesin hesap faturaları için kolaylıklar içeriyor. 31 Aralık 2026'ya kadar düzenlenen ve önceki iki genelgeye uygun olan e-faturalara itiraz edilmeyecek. Genelge, yasal geçiş tarihlerini ertelemiyor.

Yıl sonuna kadar netleştirilmesi gerekenler

• 2026 toplam cirosunu tahmin edin ve sınırın aşılıp aşılmadığını kontrol edin.
• Fatura yazılımı sağlayıcınızla, yazılımın XRechnung veya ZUGFeRD'yi izin verilen bir profilde (MINIMUM veya BASIC-WL değil) oluşturup oluşturmadığını netleştirin.
• Ticari müşterilerinizden e-fatura alımı için adreslerini isteyin ve ana verilere kaydedin.
• Yeni BMF genelgesinin özel kurallar içerdiği ara hakediş ve kesin hesap faturaları için iş akışını belirleyin.

DELA bu konuda e-fatura üzerine bir eğitim hazırlıyor.